Ryzyko, ubezpieczenia

[ Pobierz całość w formacie PDF ]
//-->Ryzyko, gospodarka finansowa i sprawozdania finansowe zakładówubezpieczeń – wykład 2DefinicjeRyzyko- możliwość wystąpienia efektu niezgodnego z oczekiwaniamiUbezpieczenie-urządzenie gospodarcze, które rekompensuje lub całkowicie niweluje skutki zdarzeńlosowych przewidzianych w umowie ubezpieczenia; umowa zawarta między ubezpieczycielem aubezpieczającym.Zakład ubezpieczeń- podmiot zajmujący się prowadzeniem działalności ubezpieczeniowej tznwykonywaniem czynności ubezpieczeniowych związanych z oferowaniem i udzielaniem ochrony nawypadek ryzyka wystąpienia skutków zdarzeń losowych.Ogólny podział ryzyka w działalności ubezpieczeniowej:Ryzyko ubezpieczeniowe – związane z przedmiotem ubezpieczenia;Ryzyko ubezpieczyciela –związane z funkcjonowaniem zakładu ubezpieczeń jako uczestnika rynku;Ryzyko ubezpieczającego – dotyczące –2-giej strony kontraktu; wynika z formy umowy ubezpieczenia.Ryzyko zakładu ubezpieczeńZdarzenia, które mogą ale nie muszą wystąpić w przyszłości, jednak jeśli zrealizują się wówczaswygenerują straty finansowe lub wyniki inne niż oczekiwano.Czynniki wpływające na ryzyko zakładu ubezpieczeń:Zewnętrzne( systematyczne)- pochodzące z otoczenia, nie podlegające kontroli, ale możliwe dozidentyfikowania; związane z warunkami ekonomicznymi rynku lokalnego oraz globalnego;Wewnętrzne (niesystematyczne)- obejmujące obszar działania ZU, na które ZU ma wpływ;Czynniki zewnętrzne:Zachowanie ubezpieczających i ubezpieczonych;Zachowanie reasekurantów i przebieg współpracy między ZU a reasekurantami;Warunki prawne i zmiany przepisów;Możliwości inwestycyjne i koniunktura na rynku kapitałowym, pieniężnym i nieruchomości.Czynniki wewnętrzne:Działalność techniczno – ubezpieczeniowa i reasekuracyjna;Prowadzenie gospodarki finansowej i zarządzanie lokatami;Struktura własnościowa firmy i zachowanie akcjonariuszy;Decyzje zarządcze władz statutowych i kompetencje pracowników;Funkcjonowanie systemu informatycznego,Polityka marketingowa.1Podział ryzyka w ZUwg Grupy Roboczej Międzynarodowego Stowarzyszenia Aktuariuszy ds. Wypłacalności Ubezpieczycieli:Ubezpieczeniowe- związane z przedmiotem ubezpieczenia i postępowaniem zakładu ubezpieczeń wstosunku do ryzyka ubezpieczeniowego;Kredytowe- związane z niedotrzymaniem warunków umowy ubezpieczeniowej lub reasekuracyjnej ;Rynkowe- mające szczególne znaczenie w działalności lokacyjnej;Operacyjne- związane z formą organizacyjną ZU.Kategorie ryzyka ubezpieczeniowego:Ryzyko procesu selekcji ryzyka;Ryzyko taryfikacji;Ryzyko konstrukcji produktu;Ryzyko przebiegu szkód (r. dużych szkód- w przypadku ubezpieczeń zawartych na bardzo wysokie sumyubezpieczenia lub bez określonych limitów odpowiedzialności zakładu ubezpieczeń i r. kumulacji szkód)Ryzyko otoczenia ekonomicznego i prawnego;Ryzyko zachowania klientów;Ryzyko tworzenia rezerw techniczno- ubezpieczeniowych (dotyczy przede wszystkim sytuacji, w którychrezerwy są niewystarczające na pokrycie obecnych i przyszłych zobowiązań wynikających z zawartychumów ubezpieczeniowych).Przyczyny powstania ryzyka kredytowego:Niespełnienie przez ubezpieczających obowiązków określonych w umowie;Przerwanie umowy ubezpieczenia poprzez niepłacenia składek;Utajenie informacji dotyczących ryzyka ubezpieczeniowego;Oszustwa ubezpieczeniowe;Złe umowy reasekuracyjne;Niewypłacalność reasekuratorów;Niespełnienie warunków umowy przez pośredników ubezpieczeniowych.Rodzaje ryzyka kredytowego:Ryzyko bezpośredniej niewypłacalności,Ryzyko obniżenia kondycji finansowej,Pośrednie ryzyko kredytowe,Ryzyko rozliczeń,Ryzyko kraju,Ryzyko koncentracji,2Ryzyko kontrahenta.Rodzaje ryzyka rynkowego:Ryzyko stóp procentowych;Ryzyko związane z akcjami;Ryzyko walutowe;Ryzyko bazowe;Ryzyko reinwestycji;Ryzyko koncentracji;Ryzyko niedopasowania aktywów i zobowiązań;Ryzyko pozabilansowe.Ryzyko operacyjneZewnętrzneryzyko reputacjiryzyko zaburzeń działalności wskutek zdarzeń katastroficznychryzyko prawno-regulacyjneWewnętrzneryzyko zasobów ludzkichryzyko zarządzania i kontroliryzyko systemów informatycznychryzyko strategii działaniaPodział ryzyka w ZU:wg „ The Journal of Risk and Insurance”(1997):Ryzyko aktuarialneRyzyko rynkoweRyzyko kredytoweRyzyko operacyjneRyzyko płynnościRyzyko prawneKategorie ryzyka płynności:Ryzyko likwidacji lokatRyzyko spółek powiązanychRyzyko rynku finansowego3Obszary występowanie ryzyka w ZUwg PIU:AdministracjaBezpieczeństwo informacjiDziałalność lokacyjnaHR SzkoleniaIT systemy informatyczneKsięgowość / Sprawozdawczość / PlanowanieLikwidacjaMarketing i public relationsPrawoReasekuracja biernaSprzedażTworzenie i rozwój produktówTworzenie rezerw techniczno – ubezpieczeniowychZachowanie ciągłości działaniaSpecyfika działalności ubezpieczeniowejPrzepływy netto z działalności operacyjnejRezerwytechniczno – ubezpieczeniowe:1. rezerwa składek,2. rezerwa na ryzyka niewygasłe,3. rezerwa na niewypłacone odszkodowania lub świadczenia, w tym rezerwa na skapitalizowaną wartość rent,4. rezerwa na wyrównanie szkodowości (ryzyka),5. rezerwa ubezpieczeń na życie,6. rezerwa ubezpieczeń na życie, gdy ryzyko lokaty ponosi ubezpieczający,7. rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonych,8. rezerwy na zwrot składek dla członków,9. inne rezerwy określone w statucie.Rezerwę składektworzy się indywidualnie dla każdej umowy ubezpieczenia jako składkę przypisaną przypadającąna następne okresy sprawozdawcze, proporcjonalnie do okresu na jaki składka została przypisana. W przypadkuumów ubezpieczenia, których ryzyko nie jest rozłożone równomiernie w okresie trwania ubezpieczenia, rezerwętworzy się proporcjonalnie do przewidywanego ryzyka w następnych okresach sprawozdawczych.4Rezerwę na pokrycie ryzyka niewygasłegotworzy się jako uzupełnienie rezerwy składek. Przeznacza się ją napokrycie przyszłych szkód, świadczeń i kosztów wynikających z zawartych umów ubezpieczenia.Rezerwę na niewypłacone odszkodowania i świadczeniatworzy się w wysokości odpowiadającej ustalonej lubprzewidywanej ostatecznej wartości przyszłych wypłat odszkodowań i świadczeń związanych z zaistniałymi, do dnia,na który ustala się rezerwę, szkodami, powiększonej o koszty likwidacji szkód. W szczególności dotyczy to szkód,które:1) zostały zgłoszone zakładowi ubezpieczeń do dnia, na który tworzone jest rezerwa i dla których została ustalonawysokość odszkodowań i świadczeń bądź gdy posiadane informacje pozwalają na ocenę wysokości i świadczeń,2) zostały zgłoszone zakładowi ubezpieczeń do dnia, na który tworzona jest rezerwa, a posiadane informacje niepozwalają na ocenę wysokości odszkodowań i świadczeń,3) zaistniały, lecz nie zostały zgłoszone zakładowi ubezpieczeń do dnia, na który tworzona jest rezerwa.Rezerwę na skapitalizowaną wartość renttworzy się dla tych ubezpieczeń, w przypadku których świadczeniewypłacane jest okresowo w formie rent. Jest ona tworzona zarówno w dziale I, jak i w dziale II.Rezerwa na wyrównanie szkodowości (ryzyka)tworzona jest przez zakłady ubezpieczeń prowadzące ubezpieczeniamajątkowe i pozostałe osobowe. Zgodnie z aktualnie obowiązującymi przepisami, rezerwa ta ustalana jest wwysokości mającej zapewnić wyrównanie przyszłych wahań współczynnika szkodowości na udziale własnym.Rezerwa ubezpieczeń na życie,zwana matematyczną rezerwą składki. Odgrywa ona podstawową rolę wzapewnieniu bezpieczeństwa finansowego zakładów ubezpieczeń działu I. Tworzenie rezerw matematycznych jestkonsekwencją specyfiki ubezpieczeń na życie, w szczególności długi horyzont czasowy zawieranych umówubezpieczenia oraz rosnący, wraz z upływem czasu, poziom ryzyka śmierci.Rezerwy ubezpieczeń na życie, jeżeli ryzyko lokaty ponosi ubezpieczającytworzone są przez zakłady ubezpieczeńna życie, które prowadzą ubezpieczenia na życie związane z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym(ubezpieczenia grupy 3 działu I).Rezerwy na premie i rabaty dla ubezpieczonychtworzy się przy uwzględnieniu wszystkich przewidywanych kwot, októre powiększane będą przyszłe świadczenia lub pomniejszane przyszłe składki, zgodnie z zawartymi umowamiubezpieczenia.Pozostałe rezerwy techniczno– ubezpieczeniowemogą występować jedynie wówczas, gdy przewidziane są wstatucie danego zakładu ubezpieczeń oraz istnieje uzasadnienie dla ich tworzenia. Najczęściej są to różnego rodzajurezerwy techniczno – ubezpieczeniowe, przewidziane na szkody katastroficzne lub ryzyka wyjątkowe.Metody tworzenia rezerwtechniczno – ubezpieczeniowych:indywidualną– polegającą na ustalaniu odrębnie dla każdej umowy ubezpieczenia lub każdej szkodydokładnej wielkości rezerwy, a w przypadku niemożności ustalenia dokładnej wielkości rezerwy,zastosowania jej wiarygodnego oszacowania,aktuarialną– polegającą na ustalaniu rezerwy przy zastosowaniu matematyki ubezpieczeniowej,finansowej i statystyki.Metody tworzenia rezerwtechniczno – ubezpieczeniowych:ryczałtową– polegająca na ustalaniu rezerwy zbiorczo dla całego portfela ubezpieczeń lub jego części, jakoustalonego procentu (wskaźnik ryczałtowy) składki lub wypłaconych odszkodowań i świadczeń; metodaryczałtowa może być stosowana tylko wtedy, jeżeli uzyskane przy jej użyciu wyniki będą zbliżone dowyników uzyskanych przy użyciu metody indywidualnej; wskaźnik ryczałtowy powinien być ustalany przyzachowaniu zasady ciągłości; nieuzasadnione zmiany wartości są niedopuszczalne,5 [ Pobierz całość w formacie PDF ]

Ryzyko, ubezpieczenia

Tematy